未赚取折扣_Unearned Discount
什么是未赚取折扣？
未赚取折扣是指由贷款机构在贷款上收取但尚未计入收入（或收益）的利息或费用。相反，它最初记录为负债。随着贷款的执行，收取的费用或利息的相应部分将从资产负债表的负债一方移除，并计入收入。如果贷款提早还清，则未赚取的利息部分必须返还给借款人。
未赚取折扣通常被称为未赚取利息。
关键要点
- 未赚取折扣指的是已经收取但尚未确认的贷款利息。
- 它被记录为负债，随着贷款的逐渐到期而逐步转化为收入。
- 未赚取折扣更常被称为未赚取利息。
理解未赚取折扣
未赚取折扣账户在未确认收益的期间内识别利息扣除。随着时间的推移，未赚取的折扣会增加贷款机构的利润，并相应减少负债。
并非所有贷款机构收取的利息都被视为“赚取”。这是因为贷款机构通常在每个月开始时预先安排定期支付。但是，借款人月初支付的利息适用于整个一个月的借款成本，因此，贷款机构尚未赚取这一部分利息。
例如，假设一位房主获得了一笔按揭贷款，要求他们在每个月的第一天支付500为利息部分。然而，这$500的利息是为了覆盖一个月的全部时间，因此在第一天作为预付费用被视为未赚取。随着月份的进行，部分利息将按照比例入账，计入银行的收益，同时未赚取折扣的负债金额减少。
计算未赚取折扣
未赚取折扣可以根据所谓的“78法则”进行估算，这是一种用于预计算融资费用贷款的方法。如果贷款提前还清或再融资，“78法则”可以确定贷款人未赚取的折扣。其工作方式如下：
其中：
- F = 总融资费用，等于 (n x M - P)
- M = 定期的月贷款支付
- P = 原始贷款金额
- n = 原始支付次数
- k = 当前支付后贷款剩余支付次数
未赚取折扣示例
Snuffy's Bank and Trust 向 Ernie's Brokerage 提供了一笔贷款。作为贷款的前期费用，Ernie 被要求支付贷款总额的6%的融资费用。贷款总额为600。
最初，Snuffy's Bank and Trust 将这600的1/60将从负债一侧移除，并确认其为收入。